الضريبة عادةً هي أول سؤال يطرحه مجلس إدارة أجنبي عن قطر، وآخر سؤال يحصل على إجابة صريحة. يوضح هذا الدليل النسب التي تنطبق فعلاً، وعلى من تنطبق كل واحدة منها، والخاصيتين في النظام القطري اللتين تفاجئان القادمين الجدد أكثر من غيرهما.
كم تدفع الشركة الأجنبية من ضريبة الشركات في قطر؟
تدفع الشركة التي تتضمن أي ملكية أجنبية ضريبة دخل بنسبة 10% على صافي ربحها الخاضع للضريبة والمتحقق في قطر. أما الكيانات المملوكة بالكامل لقطريين أو لمواطني دول مجلس التعاون المقيمين فهي معفاة حالياً من ضريبة دخل الشركات. وتنطبق نسب أعلى في حالات محددة: تُفرض على عمليات البترول نسبة لا تقل عن 35%، كما أن اتفاقيات معينة أُبرمت مع الدولة قبل عام 2010 تحمل نسبها الخاصة.
ورقم الـ10% هو ما ينبغي التخطيط على أساسه لكل نشاط تجاري اعتيادي تقريباً: الاستشارات والتجارة والتقنية والخدمات اللوجستية والمقاولات والخدمات المهنية.
هل تطبّق قطر ضريبة القيمة المضافة؟
لا. حتى عام 2026 لم تكن قطر قد أدخلت ضريبة القيمة المضافة بعد، رغم وجود اتفاقية إطارية على مستوى دول مجلس التعاون، ورغم أن عدة دول مجاورة طبّقتها منذ سنوات. ولا توجد ضريبة مبيعات عامة على العمليات المحلية.
وهذا أهم مما يبدو للوهلة الأولى. فإذا كنت تقارن كياناً قطرياً بآخر سعودي أو إماراتي، فإن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والإقرارات واسترداد ضريبة المدخلات وأثرها على التدفق النقدي لا تظهر أصلاً في العمود القطري. كما يعني ذلك أن مقارنات التسعير عبر الخليج ليست مقارنات متكافئة.
وقد نوقشت ضريبة القيمة المضافة مراراً وقد تُطبَّق مستقبلاً. تعامل مع غيابها بوصفه الوضع الراهن، لا ضماناً دائماً.
ما هي ضريبة الاستقطاع في قطر ومتى تنطبق؟
تطبّق قطر ضريبة استقطاع بنسبة 5% على مدفوعات معينة تُسدَّد لغير المقيمين ممن ليس لهم منشأة دائمة في البلاد. وتشمل الإتاوات وأتعاب الخدمات الفنية والمهنية والفوائد والعمولات. ويقتطع الدافع الضريبة من المنبع ويوردها إلى الهيئة العامة للضرائب.
وهذه هي القاعدة التي تُفاجئ المجموعات الأجنبية أكثر من غيرها، لأنها تنطبق على الأموال الخارجة من قطر لا على الأرباح المتحققة داخلها. ومن أكثر الحالات شيوعاً:
- الدفع لشركة أم في الخارج مقابل دعم إداري أو فني
- ترخيص برمجيات أو ملكية فكرية للكيان القطري من الخارج
- دفع عمولة لمستشار أو وكيل في الخارج على عقد قطري
والمخاطرة ليست في نسبة الـ5% ذاتها، بل في اكتشاف بعد التوقيع أن العقد سُعّر من دونها، وأن الكيان القطري هو المُلزَم قانوناً بالاقتطاع.
ما هو الحد الأدنى للضريبة بنسبة 15% وهل ينطبق علينا؟
أدخلت قطر الحد الأدنى العالمي للضريبة بموجب القانون رقم 22 لسنة 2024، الصادر في 27 مارس 2025، متبنيةً إطار الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بمعدل فعّال أدنى قدره 15%. وينطبق على مجموعات المنشآت متعددة الجنسيات التي لا تقل إيراداتها السنوية الموحدة عن 750 مليون يورو، ويسري على السنوات المالية التي تبدأ في أول يناير 2025 أو بعده. وصدرت القواعد التنفيذية التفصيلية لاحقاً بقرار مجلس الوزراء رقم 2 لسنة 2026، بتاريخ 12 فبراير 2026.
وبالنسبة لمعظم من يقرأ هذا، الإجابة الصادقة هي: لا ينطبق عليك. فحد الـ750 مليون يورو يستبعد الغالبية الساحقة من الشركات الداخلة إلى السوق القطري.
أما إذا كانت مجموعتك فوق هذا الحد، فالآلية مهمة. إذ تعني ضريبة التكملة المحلية الدنيا في قطر أنه حين ينخفض المعدل الفعّال على الدخل القطري دون 15%، بما في ذلك عبر الحوافز، يُحصَّل الفارق في قطر بدلاً من التنازل عنه لولاية قضائية أخرى. وعملياً، صارت الهيكلة القائمة على الحوافز أقل قيمة بكثير للمجموعات الخاضعة مما كانت عليه قبل 2025.
الأخطاء الثلاثة الأكثر كلفة
افتراض أن هيكل الملكية مسألة ترخيص فقط. هو ما يحدد نسبتك الضريبية. والفارق بين كيان مملوك بالكامل لقطريين وآخر مملوك أجنبياً هو الفارق بين الإعفاء و10% على كل ريال من الربح.
تسعير العقود العابرة للحدود دون احتساب ضريبة الاستقطاع. احسم من يتحمل الـ5% قبل التوقيع، واكتبه في العقد. إعادة التفاوض لاحقاً مكلفة وبطيئة.
اعتبار "لا ضريبة قيمة مضافة" مساوياً لـ"لا امتثال". فالتزامات التسجيل والإقرار والتدقيق في ضريبة دخل الشركات قائمة بغض النظر. غياب ضريبة القيمة المضافة يزيل مساراً واحداً من الإقرارات، لا الإدارة كلها.
ما ينبغي فعله قبل الالتزام
- اضبط هيكل الملكية أولاً، فهو يقود النسبة لا العكس
- ارسم كل دفعة متكررة ستخرج من قطر واختبرها مقابل قواعد الاستقطاع بنسبة 5%
- تأكد إن كانت مجموعتك تتجاوز حد الـ750 مليون يورو الخاص بالركيزة الثانية
- تحقق من النسب السارية لدى الهيئة العامة للضرائب أو مستشار قطري مرخّص قبل الاعتماد على أي رقم
القواعد الضريبية تتغير، وقواعد الركيزة الثانية على وجه الخصوص ما تزال تستقر في أنحاء الخليج. والأرقام هنا تعكس الوضع كما هو في أغسطس 2026، وهي معلومات عامة لا استشارة ضريبية لحالتك تحديداً.
ريد روك دايركتوري يوفر دليل أعمال قطرياً موثقاً ودعماً لدخول السوق للشركات الدولية العاملة في قطر. إذا كنت تقيّم السوق، تحدث إلى فريقنا أو تصفح الدليل لترى من يعمل بالفعل في قطاعك.